Câu hỏi thường gặp về tài sản cá nhân của doanh nghiệp

Những câu hỏi thường gặp

Mức thuế là bao nhiêu và khi nào tôi sẽ nhận được hóa đơn? 

Tỷ lệ thuế cho năm thế chấp 2024 là 1,1777%. Văn phòng Thủ quỹ & Người thu thuế sẽ gửi hóa đơn thuế cho tài sản không được bảo đảm cho người nộp thuế vào tháng 7 năm 2024 và các khoản thanh toán sẽ đến hạn vào ngày 31 tháng 8 năm 2024. ( Luật CA, § 2922 Rev. & Tax. Code )

Khi bạn nộp báo cáo tài sản kinh doanh đúng hạn, bạn sẽ nhận được hóa đơn vào cuối tháng 7. Việc thanh toán phải được thực hiện trước hoặc vào ngày 31 tháng 8 và sẽ bị coi là chậm thanh toán sau ngày đó và sẽ phải chịu phí trả chậm. 

• Nếu chủ doanh nghiệp cũng sở hữu tòa nhà nơi doanh nghiệp tọa lạc, thuế tài sản doanh nghiệp sẽ được bao gồm trong hóa đơn thuế được bảo đảm. Hóa đơn thuế được bảo đảm sẽ được gửi vào cuối tháng 10 với khoản thanh toán đầu tiên đến hạn vào ngày 1 tháng 11.
• Việc đánh giá tài sản là trách nhiệm của Văn phòng thẩm định. Văn phòng của chúng tôi có thể giải đáp các câu hỏi về cách xác định đánh giá thuế của bạn.
• Hóa đơn thuế là trách nhiệm của Văn phòng Thủ quỹ & Người thu thuế. Hãy chuyển câu hỏi của bạn về việc lập hóa đơn và thanh toán đến Văn phòng Người thu thuế. Trang web của Người thu thuế là www.sftreasurer.org.

Tôi đã nhận được hóa đơn thuế không được bảo đảm và không hiểu tại sao hóa đơn thuế lại tăng so với năm trước? 

Những lý do phổ biến khiến hóa đơn thuế không được bảo đảm có thể tăng so với năm trước bao gồm:

• cải thiện quyền thuê mua sau năm 2012 tăng giá trị theo Đề xuất 13 (không giống như hầu hết các tài sản bất động sản không được bảo đảm khác bị mất giá trị)
• hình phạt 10% theo luật R&T, mục 463, đã được thêm vào đánh giá tài sản không được bảo đảm vì người nộp thuế được yêu cầu nộp nhưng không nộp hoặc nộp muộn
• giá trị ước tính là cơ sở để đánh giá tài sản không được bảo đảm vì người nộp thuế được yêu cầu nộp nhưng không nộp. Phán quyết thẩm định được sử dụng để đánh giá giá trị ước tính
• tài sản kinh doanh bổ sung đã được mua lại
• tỷ lệ thuế có thể đã tăng

Tài sản kinh doanh của tôi có phải chịu thuế không và chịu thẩm quyền nào, hay tài sản cá nhân của tôi đủ điều kiện được miễn thuế giá trị thấp? 

Hiến pháp tiểu bang quy định mọi tài sản đều phải chịu thuế tài sản trừ khi được miễn. Hầu hết mọi người đều quen thuộc với thuế tài sản đối với ngôi nhà của họ. Tài sản của một doanh nghiệp cũng phải chịu đánh giá và thuế. Mục 201 của Bộ luật Doanh thu và Thuế của California quy định rằng “Mọi tài sản trong Tiểu bang này, không được miễn theo luật của Hoa Kỳ hoặc của Tiểu bang này, đều phải chịu thuế theo bộ luật này”. Bộ luật R&T, Mục 441(a) 

Mỗi cá nhân sở hữu tài sản cá nhân chịu thuế, ngoại trừ nhà di động theo Phần 13 (bắt đầu từ Mục 5800), có tổng chi phí là một trăm nghìn đô la (100.000 đô la) trở lên cho bất kỳ năm đánh giá nào đều phải nộp báo cáo tài sản có chữ ký cho người đánh giá.

Mọi cá nhân sở hữu tài sản cá nhân không yêu cầu nộp báo cáo tài sản hoặc bất động sản phải nộp báo cáo tài sản đã ký theo yêu cầu của người định giá. Việc người định giá không yêu cầu hoặc không đảm bảo báo cáo tài sản không làm cho bất kỳ đánh giá nào trở nên vô hiệu.

Có thể bạn chưa nộp Mẫu 571-L trong những năm trước vì giá trị tài sản cá nhân kinh doanh của bạn không vượt quá 4.000 đô la ( được miễn theo Sắc lệnh 308-97 của Thành phố San Francisco )

Bạn có thể được yêu cầu nộp Mẫu 571-L trong năm nay nếu thông tin doanh nghiệp có thay đổi.

Ngày thế chấp là ngày nào và thời hạn định giá tài sản cá nhân của doanh nghiệp là khi nào?

Ngày 1 tháng 1 lúc 12:01 sáng là ngày thế chấp hiện tại ở California. 

Chủ sở hữu vào ngày thế chấp được hiển thị là người nộp thuế trên hóa đơn thuế được phát hành sau ngày thế chấp đó cho đến khi hóa đơn thuế được phát hành sau ngày thế chấp tiếp theo. Đặt thế chấp đối với ai đó hoặc tài sản của họ là một cách "ràng buộc" tài sản đó để thể hiện nghĩa vụ mà chủ sở hữu đó nợ người nắm giữ thế chấp. Trong trường hợp này, nghĩa vụ là trả thuế và "người" nắm giữ thế chấp là đơn vị đánh thuế. Thuế tài sản không được bảo đảm đối với thuyền, máy bay, tài sản kinh doanh không được bảo đảm và quyền sở hữu thường không được tính theo tỷ lệ khi có chuyển nhượng. Do đó, người bán thuyền vào tháng 2 mà họ sở hữu vào ngày 1 tháng 1 vẫn phải chịu trách nhiệm về thuế tài sản cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 sau tháng 2 đó và kéo dài đến ngày 30 tháng 6 của năm dương lịch tiếp theo. Những người bán thuyền hoặc máy bay của họ trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến khi hóa đơn được phát hành, sẽ thu được số tiền thuế dự kiến từ người mua. Điều ngược lại xảy ra nếu ai đó mua thuyền hoặc máy bay sau ngày 1 tháng 1. Họ sẽ không nhận được hóa đơn thường xuyên cho đến tháng 7 sau tháng 1 tiếp theo sau khi mua. Thuế tài sản được bảo đảm đối với bất động sản như đất đai, nhà ở, công trình thương mại/công nghiệp và trang trại/vườn nho thường được tính theo tỷ lệ ký quỹ kể từ ngày chuyển nhượng. Ngày thế chấp không ảnh hưởng đáng kể đến các giao dịch này. Tuy nhiên, ngày thế chấp rất quan trọng vì việc xem xét giảm giá trị được thực hiện kể từ ngày thế chấp, ngày này sẽ thiết lập giá trị cho năm thuế tiếp theo.

Tóm lại, không giống như bất động sản, tài sản cá nhân kinh doanh được định giá hàng năm. Chủ sở hữu của tất cả các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài sản kinh doanh hàng năm cho Văn phòng thẩm định nêu chi tiết chi phí của tất cả các vật tư, thiết bị và đồ đạc tại mỗi địa điểm. Điều này là bắt buộc trừ khi Văn phòng thẩm định đã xác định giá trị của tài sản kinh doanh và gửi thông báo "thanh toán trực tiếp" hoặc "miễn thuế giá trị thấp". Hàng tồn kho kinh doanh được miễn thuế.

Có bất kỳ tài sản nào được miễn trừ hoặc tôi không phải báo cáo trong Báo cáo tài sản kinh doanh không? 

Sau đây là một số mục miễn trừ phổ biến không nên báo cáo:

• Hàng tồn kho doanh nghiệp (Bộ luật thuế và doanh thu 129)
• Phần mềm ứng dụng (Luật thuế tài sản 152) 
• Xe cơ giới được cấp phép (Mã R&T 10751) 
• 50.000 đô la đầu tiên của Dụng cụ cầm tay do nhân viên sở hữu (Mã R&T 241)

Các tổ chức phi lợi nhuận và tôn giáo có bắt buộc phải nộp Báo cáo tài sản doanh nghiệp hàng năm không? 

Có. Luật nộp thuế áp dụng cho các tổ chức phi lợi nhuận, bao gồm các tổ chức tôn giáo, có thể đủ điều kiện được miễn thuế tài sản.

Tóm lại, các quy định về R&T nêu rõ:

• Mục 441 quy định bất kỳ chủ sở hữu bất động sản nào có tổng chi phí tài sản cá nhân là 100.000 đô la trở lên phải nộp báo cáo 571-L trước ngày 7 tháng 5 mà không bị phạt (mục 463) cho Người thẩm định.
• Mục 267 , trong đó chủ sở hữu bất động sản có thể nộp mẫu yêu cầu miễn trừ giá trị sẽ được báo cáo trên báo cáo 571-L hàng năm của chủ sở hữu bất động sản cho Người thẩm định. Do đó, để được miễn trừ giá trị, chủ sở hữu bất động sản phải hoàn thành cả mẫu yêu cầu miễn trừ VÀ báo cáo 571-L cho mỗi bất động sản.

2 quy tắc của mã R&T nêu trên liên quan đến yêu cầu báo cáo thường niên 801/802, áp dụng cho Người thẩm định, trong đó họ phải báo cáo hàng năm cho Hội đồng Bình đẳng California về tất cả giá trị tài sản cá nhân của doanh nghiệp và giá trị miễn trừ, theo đánh giá tại quận của họ.

Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với văn phòng của chúng tôi và hỏi Bộ phận Miễn trừ của Văn phòng Thẩm định.

Mọi thiết bị tôi sử dụng trong doanh nghiệp đều được tặng cho tôi và tôi không biết phải báo cáo thế nào trong báo cáo tài sản.

Thiết bị được tặng cho bạn để sử dụng trong doanh nghiệp của bạn phải chịu thuế và phải được báo cáo trên báo cáo tài sản. Nếu bạn không biết chi phí thiết bị và/hoặc năm mua, hãy cung cấp mô tả tốt bao gồm nhãn hiệu và kiểu máy và tình trạng chung của từng thiết bị.

Tôi không sở hữu bất cứ thứ gì và thuê toàn bộ thiết bị của mình, vậy tôi có phải nộp báo cáo không? 

Có. Bạn được yêu cầu báo cáo thông tin này trong Phần III của báo cáo để Người đánh giá có thể xác định và đánh giá đúng chủ sở hữu thực sự của thiết bị. Tuy nhiên, nếu bạn sở hữu bất kỳ thiết bị nhỏ nào, chẳng hạn như máy in, máy photocopy, vật tư, v.v., mà bạn đang sử dụng trong doanh nghiệp, bạn cần báo cáo các chi phí này theo Phần II của báo cáo.

Nếu không nộp báo cáo, giá trị thẩm định của tôi sẽ được xác định như thế nào? 

Văn phòng thẩm định-ghi chép, theo chỉ đạo của luật tiểu bang, sẽ xác định giá trị đánh giá. Ngoài ra, khoản phạt 10% vì không nộp sẽ được cộng vào khoản đánh giá của bạn (Bộ luật R&T, Mục 441, 463 và 501).

Ai có thể ký vào bản tuyên bố?

Chủ sở hữu hoặc đại lý được ủy quyền có thể ký vào bản tuyên bố. Khi được ký bởi một đại lý hoặc nhân viên không phải là thành viên của đoàn luật sư, một kế toán viên công chứng, đại lý đã đăng ký hoặc một người được ủy thác được chỉ định hợp lệ, thì giấy ủy quyền bằng văn bản của người nộp thuế cho đại lý hoặc nhân viên ký phải được nộp cho Người đánh giá. 

Chữ ký trên giấy ủy quyền phải là bản gốc, không phải bản sao fax. Trong trường hợp là người nộp thuế doanh nghiệp, tuyên bố phải được ký bởi một viên chức hoặc nhân viên hoặc đại lý mà hội đồng quản trị đã chỉ định bằng văn bản. 

Bản kê khai tài sản không được ký đúng theo hướng dẫn nêu trên không được coi là hồ sơ hợp lệ và có thể bị phạt 10% vì không nộp hồ sơ.

Báo cáo tài sản cá nhân của doanh nghiệp có phải chịu sự kiểm toán không? 

Có, báo cáo này phải chịu sự kiểm toán của Văn phòng thẩm định-ghi chép. Thẩm định-ghi chép có quyền quyết định kiểm toán các doanh nghiệp để khuyến khích báo cáo chính xác và đúng đắn về tài sản cá nhân. Luật tiểu bang cũng yêu cầu BPP kiểm toán. 

Tôi đã hoàn thành và gửi báo cáo tài sản kinh doanh của mình và bây giờ nhận ra rằng tôi phải sửa đổi báo cáo. Tôi nên làm gì? 

Bạn sẽ phải nộp lại hoặc nộp một bản kê khai mới với tất cả các thông tin nhận dạng đã in sẵn có trên bản kê khai ban đầu. Vui lòng ghi rõ đây là “SAO CHÉP ĐÃ SỬA ĐỔI” cho bản kê khai đã nộp trước đó. 

Bạn có thể gọi đến văn phòng và yêu cầu một bản khai khác, nếu cần thiết. Các bản khai ban đầu được nộp đúng hạn có thể được sửa đổi mà không bị phạt cho đến ngày 31 tháng 5 (Bộ luật R&T, Mục 441 (i)).

Tôi đã đóng cửa hoặc bán doanh nghiệp của mình sau ngày thế chấp; tôi có vẫn phải nộp báo cáo không?

Bạn phải nộp nếu thông báo nộp BPP hàng năm của bạn nêu rõ rằng phải nộp. Bạn nên liên hệ với Văn phòng của chúng tôi để cập nhật hồ sơ và thảo luận về các yêu cầu nộp hồ sơ.

Doanh nghiệp của tôi đã chuyển đến địa điểm mới sau ngày thế chấp; tôi có vẫn phải nộp báo cáo không?

Nếu bạn chuyển đến một quận khác trước ngày 1 tháng 1, hãy ghi chú vào tờ khai rằng bạn đã chuyển ra khỏi quận. Gửi tờ khai đến địa chỉ ghi trên mẫu đơn và liên hệ với quận mới để yêu cầu Báo cáo về Tài sản Kinh doanh.

Tôi không mở cửa kinh doanh vào ngày 1 tháng 1; tôi có vẫn phải hoàn thành báo cáo không?

Không, bạn không cần phải nộp Biểu mẫu, nhưng bạn cần phải thông báo cho văn phòng của Người thẩm định rằng doanh nghiệp đã đóng cửa và ngày đóng cửa. Nếu không làm như vậy, Người thẩm định có thể không biết về sự việc đó và có thể tiếp tục thẩm định bất động sản bất chấp hoàn cảnh thực sự của nó.

Tôi đã ngừng kinh doanh sau ngày thế chấp; tôi có vẫn phải hoàn thành báo cáo và nộp thuế tài sản cá nhân không?

Có. Luật quy định rằng tất cả tài sản cá nhân chịu thuế phải được đánh giá tại một thời điểm cụ thể và thời điểm đó chính xác là 12:01 sáng ngày 1 tháng 1 (bất kể điều gì xảy ra sau ngày đó). Ngay cả khi đóng cửa ngay sau ngày thế chấp (ngày 1 tháng 1), một doanh nghiệp vẫn phải nộp Biểu mẫu 571-L Báo cáo tài sản doanh nghiệp.