常見問題
稅率是多少？
2024年留置年的稅率為1.1777%。財務主管和稅務員辦公室將於 2024 年7月將無擔保財產的稅單郵寄給納稅人，付款截止日期為 2024 年 8 月 31 日。
當您按時提交企業財產報表時，您應該會在七月底之前收到帳單。付款期限為 8 月 31 日或之前，在此日期之後逾期，將需繳納滯納金。
- 如果企業主也擁有企業居住的建築物，則企業財產稅將包含在擔保稅單中。擔保稅單將於 10 月底寄出，第一筆付款將於 11 月 1 日到期。
- 財產評估由評估員辦公室負責。我們的辦公室可以解決有關如何確定您的納稅評估的問題。
- 稅單由財務主管和稅務員辦公室負責。如果您對帳單和付款有疑問，請直接向稅務局詢問。稅務官的網站是 www.sftreasurer.org。
我收到了無擔保稅單，但我不明白為什麼稅單會比前一年增加？
無擔保稅單較前一年增加的常見原因包括：
- 根據提案 13，2012 年後獲得的租賃改良物會升值（與大多數其他會貶值的無擔保財產資產不同）
- 無擔保財產評估中增加了根據 R&T 法規第 463 條 10% 的罰款，因為納稅人被要求提交但沒有提交或遲交
- 估計價值是無擔保財產評估的基礎，因為納稅人被要求提交但沒有提交。評估判斷用於評估估計值
- 收購了額外的業務資產
- 稅率可能增加
我的企業資產是否要繳稅？
州憲法規定，除非另有規定，否則所有財產均須繳納財產稅。大多數人都熟悉其房屋的財產稅。企業的資產也需要接受評估和繳稅。加州《收入和稅收法典》第 201 條規定，「本州的所有財產，根據美國或本州法律未獲豁免的，均須根據本法典納稅」。 R&T 代碼，第二節441(一)
除受第13 部分（從第5800 條開始）約束的活動房屋外，擁有應稅個人財產的每個人在任何評估年度的總成本為十萬美元($100,000) 或更多，應向評估員提交一份簽名的財產聲明。
每個擁有不需要提交財產聲明的動產或不動產的人都應根據評估員的要求提交一份簽署的財產聲明。評估員未能請求或取得財產聲明並不導致任何評估無效。
您過去幾年可能沒有提交 571-L 表格，因為您的企業個人財產價值未超過 4,000 美元（根據舊金山市條例 308-97 豁免）
如果企業資訊發生變化，您今年可能需要提交 571-L 表格。
留置權日期是哪一天以及企業個人財產何時進行評估？
1 月 1 日凌晨 12:01 是加州目前的留置權日期。
留置日的所有者將顯示為該留置日之後發出的稅單的滾動評估人，直到下一個留置日之後發出稅單為止。 對某人或其財產設定留置權是「約束」該財產的一種方式，以表明該所有者對持有留置權的人負有義務。在這種情況下，義務是納稅，持有留置權的「人」是納稅實體。船舶、飛機、無擔保商業財產和所有者權益的無擔保財產稅在轉讓時通常不按比例分配。因此，在 2 月出售其 1 月 1 日擁有的船隻的人仍需繳納從該 2 月之後的 7 月 1 日開始直至下一個日曆年 6 月 30 日的財政年度的財產稅。在 1 月 1 日至帳單簽發期間出售船舶或飛機的人應向買方收取預期金額的稅款。如果有人在 1 月 1 日之後購買船隻或飛機，則會發生相反的情況。土地、房屋、商業/工業建築和牧場/葡萄園等不動產的擔保財產稅通常從轉讓之日起按比例託管。留置權日期不會對這些交易產生重大影響。然而，留置權日期很重要，因為價值下降審查是在留置權日期開始進行的，該日期確定了下一個納稅年度的價值。
簡而言之，與不動產不同，商業個人財產每年進行評估。所有企業的所有者必須每年向評估員辦公室提交一份企業財產聲明，詳細說明每個地點的所有用品、設備和固定裝置的成本。除非評估員辦公室已經確定了企業財產的價值並發出了“直接計費”或“低價值豁免”的通知，否則這是必要的。企業庫存免稅。
是否有任何財產可以豁免或無需在我的商業財產聲明中報告？
以下是一些不應報告的常見豁免項目：
- 企業庫存（收入和稅收代碼 129）
- 應用軟體（財產稅規則 152）
- 有執照的機動車輛（R&T 代碼 10751）
- 首批 5 萬美元的員工自有手動工具（R&T 代碼 241）
非營利組織和宗教組織是否需要提交年度商業財產報表？
是的。備案法適用於可能有資格獲得財產稅豁免的非營利組織，包括宗教組織。
總之，R&T 規範規定：
- 第 441 條規定，任何個人財產總成本達到或超過 100,000 美元的業主必須在 5 月 7 日之前向評估員提交 571-L 報表，且不會受到處罰（第 463 條）。
- 第 267 條規定，業主可以提交索賠表，以免除業主向評估員提交的年度 571-L 報表中報告的價值。因此，要獲得價值豁免，業主必須為每個房產填寫豁免索賠表和 571-L 聲明。
上述 2 條 R&T 代碼規則與 801/802 年度報告要求相關，該要求適用於評估員，他們必須每年向加州均等委員會報告其所在縣評估的所有企業個人財產價值和豁免價值。
欲了解更多信息，請聯繫我們的辦公室並詢問評估員辦公室的豁免部門。
我在生意中使用的所有設備都是別人送給我的，但我不知道在我的財產報表上要報告什麼。
贈送給您用於您的業務的設備需要納稅，並且必須在財產聲明中報告。如果您不知道設備成本和/或購買年份，請提供詳細的描述，包括每個設備的品牌和型號以及一般狀況。
我不擁有任何東西，所有設備都是租用的；我還需要提交聲明嗎？
是的。您需要在聲明的第三部分中報告此信息，以便評估員能夠正確找到並評估設備的實際所有者。但是，如果您擁有在業務中使用的任何小型設備，例如印表機、影印機、耗材等，您需要在報表的第二部分中報告這些費用。
如果未提交聲明，我的評估值如何確定？
評估員記錄員辦公室根據州法律的指導，將確定應評稅價值。此外，未提交的 10% 罰款將計入您的評估（R&T 法，第 441、463 和 501 條）。
誰可以簽署該聲明？
業主或授權代理人可以簽署該聲明。當由律師協會會員、註冊會計師、註冊代理人或正式指定的受託人以外的代理人或僱員簽署時，評估人必須向評估員提交代理人或僱員簽署的書面授權。
授權書上的簽名必須是原件，而非傳真件。如果是公司評估人，則該聲明必須由董事會書面指定的高級職員或員工或代理人簽署。
未依前述說明正式簽署的財產聲明不構成有效備案，可能會受到 10% 未備案罰款。
企業個人財產聲明是否需要接受審計？
是的，該聲明須接受評估記錄員辦公室的審核。評估記錄員有權對企業進行審計，以鼓勵準確、正確地報告個人財產。州法律也強制要求 BPP 進行審計。
我已經參加並發送了我的商業財產聲明，現在意識到我必須修改該聲明。我該怎麼辦？
您必須重新提交或提交一份新的報表，其中包含初始報表上的所有預印識別。請註明這是先前提交的聲明的「修訂副本」。
如有必要，您可以致電辦公室並要求提供另一份聲明。最初按時提交的報表可以在 5 月 31 日之前進行修改，而不會受到處罰（R&T 法典，第 441 (i) 條）。
我在留置權日期後關閉或出售了我的企業；我還需要提交聲明嗎？
如果您的年度 BPP 申報通知表明需要申報，則您需要進行申報。您應該聯絡我們的辦公室更新記錄並討論歸檔要求。
我的企業在留置權日期後搬到了新地點；我還需要提交聲明嗎？
如果您在 1 月 1 日之前搬到另一個縣，請在聲明上註明您已搬到該縣之外。將報表郵寄至表格上註明的地址，並聯絡新縣索取企業財產報表。
1 月 1 日我沒有開門營業；我還需要完成聲明嗎？
不，您不需要提交表格，但您需要通知評估員辦公室企業已關閉以及關閉日期。如果不這樣做，評估員可能不會意識到這一事實，並且可能會繼續評估該財產，無論其真實情況如何。
留置權日期後我就停業了；我還需要填寫報表並繳納個人財產稅嗎？
是的。法律規定，所有應稅個人財產必須在特定時間點進行評估，該時間點正好是 1 月 1 日凌晨 12:01（無論該日期之後發生了什麼）。即使在留置權日期（1 月 1 日）後不久關閉，企業仍必須提交 571-L 表格企業財產聲明。