Tìm hiểu về báo cáo kinh tế thường niên của tổ chức phi lợi nhuận

Năm tài chính và mốc thời gian báo cáo

Yêu cầu ngưỡng nộp hồ sơ dựa trên năm tài chính của Thành phố, bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6. Tổ chức phi lợi nhuận của bạn có thể lập Mẫu 990 của IRS và kiểm toán theo khung thời gian khác nhau dựa trên năm tài chính của riêng bạn, ví dụ như từ tháng 1 đến tháng 12. 

Nếu bạn nhận được 100.000 đô la trở lên trong năm tài chính của Thành phố, bạn phải nộp các tài liệu tài chính của năm tài chính gần đây nhất trước thời hạn báo cáo. Ví dụ: nếu bạn đã thực hiện kiểm toán cho năm dương lịch 2023, bạn phải đăng kiểm toán năm 2023 trước thời hạn báo cáo là tháng 3 năm 2025.

ProPublica và Nonprofit Explorer

ProPublica là một tòa soạn độc lập, phi lợi nhuận chuyên sản xuất các bài báo điều tra. 

Nonprofit Explorer là một công cụ do ProPublica cung cấp, bao gồm dữ liệu tóm tắt về tờ khai thuế phi lợi nhuận và tài liệu Mẫu 990, ở cả định dạng PDF và kỹ thuật số. 

Bạn có thể tìm kiếm tổ chức phi lợi nhuận của mình bằng cách sử dụng tên, từ khóa hoặc EIN của tổ chức. Bạn có thể đáp ứng một số yêu cầu của sắc lệnh này bằng cách cung cấp liên kết đến trang ProPublica's Nonprofit Explorer trên trang web phi lợi nhuận của bạn. 

Chi tiêu theo từng chương trình

Kiểm toán CPA của hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận bao gồm một số báo cáo, chẳng hạn như Báo cáo hoạt động và Báo cáo chi phí chức năng, dùng để ghi lại doanh thu và chi phí theo từng chương trình.

Nếu bạn tiến hành kiểm toán CPA và đăng lên ProPublica, các tài liệu này có thể cung cấp thông tin cần thiết cho chi phí theo từng chương trình.

Biểu mẫu 990 của một tổ chức tóm tắt các khoản chi tiêu của chương trình và không đủ chi tiết để đáp ứng yêu cầu cụ thể này. 

Nếu tổ chức phi lợi nhuận của bạn không tiến hành kiểm toán CPA, thì báo cáo tài chính chưa kiểm toán thể hiện doanh thu và chi tiêu theo từng chương trình và/hoặc ngân sách hàng năm dựa trên chương trình sẽ đáp ứng yêu cầu.

Mã số thuế hoặc EIN

Mã số nhận dạng của người sử dụng lao động (EIN) còn được gọi là Mã số nhận dạng thuế liên bang. Mã số này được sử dụng để nhận dạng một thực thể kinh doanh. Nhìn chung, các doanh nghiệp hoặc tổ chức cần có EIN.

Chúng tôi yêu cầu bạn cung cấp EIN để chúng tôi có thể xác minh tình trạng tổ chức của bạn. Nó cũng sẽ hướng người dùng trang web của bạn đến dữ liệu công khai (như ProPublica Nonprofit Explorer) đáp ứng các yêu cầu của sắc lệnh. Điều này nhằm mục đích giảm thiểu gánh nặng và tiết kiệm thời gian cho bạn. 

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán

Luật của tiểu bang yêu cầu các tổ chức phi lợi nhuận có doanh thu từ 2 triệu đô la trở lên trong một năm tài chính nhất định phải lập và nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán cho năm đó. 

Sắc lệnh của thành phố yêu cầu bất kỳ tổ chức phi lợi nhuận nào nhận được ít nhất 1 triệu đô la tiền tài trợ từ Thành phố và Quận San Francisco trong một năm tài chính nhất định phải lập và nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán cho năm đó. Xem chính sách của Văn phòng Kiểm toán để biết thông tin về việc nộp báo cáo và một số trường hợp ngoại lệ. 

Những người nhận ít nhất 1 triệu đô la tiền tài trợ của liên bang có thể được yêu cầu xuất trình báo cáo tài chính đã được kiểm toán như một phần của “cuộc kiểm toán duy nhất” đối với các khoản tiền liên bang đó.

Nếu bất kỳ ngưỡng hoặc điều kiện nào trong số này áp dụng cho tổ chức của bạn, bạn phải tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính và đăng công khai báo cáo kiểm toán này trên trang web của mình. 

Thành phố yêu cầu hoàn tất kiểm toán trong vòng 9 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính của tổ chức phi lợi nhuận. Nếu bạn chưa hoàn tất kiểm toán trước thời hạn đăng cho sắc lệnh này, bạn phải ghi rõ ngày hoàn tất kiểm toán. Bạn phải đăng thông tin bắt buộc trên trang web của mình ngay khi có thông tin để đảm bảo tuân thủ sắc lệnh này. 

Nếu một tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu tuân thủ ngưỡng kiểm toán của Tiểu bang hoặc Liên bang nhưng nhận được ít hơn 100.000 đô la từ Thành phố, tổ chức phi lợi nhuận đó được miễn cả chính sách kiểm toán của Thành phố và yêu cầu đăng Báo cáo kinh tế hàng năm. Một sở có thể yêu cầu kiểm toán này được gửi để sở xem xét, nhưng tổ chức phi lợi nhuận không bắt buộc phải công khai đăng thông tin này như một phần của việc nộp Báo cáo kinh tế hàng năm.

Cập nhật thông tin

Bạn phải giữ thông tin của mình chính xác và cập nhật. Không xóa các báo cáo kinh tế thường niên trong quá khứ khỏi trang web của bạn, vì Thành phố có thể kiểm tra việc tuân thủ pháp lệnh tại nhiều thời điểm khác nhau. 

Bạn không bắt buộc phải đăng tài liệu trong bất kỳ năm nào trước thời điểm báo cáo ban đầu. Các giao thức lưu giữ tài liệu của Thành phố có thể yêu cầu tổ chức của bạn phải lưu giữ hồ sơ trực tuyến trong tối đa 7 năm. 

Sau giai đoạn báo cáo ban đầu của năm tài chính 2023-2024, Thành phố có thể cập nhật mẫu đăng bài để làm rõ cách các tổ chức phi lợi nhuận nên đăng thêm báo cáo kinh tế thường niên của nhiều năm lên trang web của mình.

Kiểm tra xem bạn đã gửi biểu mẫu chưa.

Trang web đã cập nhật của bạn

Bạn không cần thiết kế lại trang web của mình để tuân thủ luật mới này. Bạn có thể cần tạo một trang web mới hoặc sử dụng một trang web hiện có để thêm nội dung bắt buộc mới này.

Bạn có thể sử dụng mẫu này như một tùy chọn .

Mặc dù bạn có thể đã đăng một số hoặc toàn bộ thông tin này trên trang web của mình, nhưng quy định mới này yêu cầu bạn phải liên kết rõ ràng đến các tài liệu tuân thủ luật trong một mẫu duy nhất trên trang web của mình. 

Nếu bạn không nêu rõ tài liệu phản hồi nằm ở đâu trên trang web của mình, Thành phố có thể không xác thực được chúng có tuân thủ luật hay không và điều này có thể dẫn đến kết quả cho tổ chức phi lợi nhuận khi Văn phòng Kiểm soát xem xét việc tuân thủ. Sử dụng mẫu được cung cấp và nêu rõ nơi các tài liệu hoặc thông tin phản hồi cụ thể đã được công bố trên trang web của bạn bằng cách liên kết đến chúng trên mẫu.