Tìm hiểu về tiết kiệm thuế khi chuyển nhượng đối tác trong nước đã đăng ký

Đối tác trong nước đã đăng ký

Tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2020, các đối tác trong nước đã đăng ký sẽ nhận được quyền miễn trừ tương tự khi đánh giá lại sự thay đổi quyền sở hữu như vợ/chồng. 

Tương tự như với vợ chồng, việc chuyển nhượng giữa các đối tác trong nước theo thỏa thuận giải quyết tài sản hoặc thỏa thuận giải thể đối tác trong nước không kích hoạt việc đánh giá lại. Tương tự như vậy, việc chuyển nhượng xảy ra do cái chết của đối tác trong nước đã đăng ký cũng bị loại khỏi việc đánh giá lại.

Quan hệ đối tác trong nước giữa hai cá nhân phải nộp Tuyên bố quan hệ đối tác trong nước cho Bộ trưởng Ngoại giao California để đủ điều kiện được miễn trừ. 

Ngày quan trọng cho các đối tác trong nước đã đăng ký

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2000 đến ngày 1 tháng 1 năm 2006, các giao dịch chuyển nhượng giữa các Đối tác trong nước đã đăng ký được đánh giá lại do thay đổi quyền sở hữu có thể nộp đơn yêu cầu đảo ngược việc đánh giá lại trước ngày 30 tháng 6 năm 2009.  

• Các khiếu nại nộp sau ngày 30 tháng 6 năm 2009 sẽ được coi là khiếu nại có triển vọng. 
• Biện pháp cứu trợ triển vọng được áp dụng “bắt đầu từ ngày thế chấp của năm đánh giá mà khiếu nại được nộp”.  
• Nói cách khác, khi yêu cầu cứu trợ tiềm năng được nộp, cứu trợ được áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 của năm dương lịch mà yêu cầu được nộp. Không có khoản hoàn lại nào cho các khoản thuế đã nộp.

Tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2006, các đối tác trong nước đã đăng ký được trao các quyền loại trừ giống như vợ chồng. Bộ luật R&T 62(p).

Ngày quan trọng cho hôn nhân đồng giới

Đối với các cuộc hôn nhân của những người cùng giới tính, các cuộc hôn nhân được thực hiện tại California sau 5:00 chiều ngày 16 tháng 6 năm 2008 và trước ngày 5 tháng 11 năm 2008 được công nhận là hợp lệ theo Phán quyết của Tòa án Tối cao California (Strauss v. Horton, 46 Cal. 4th 364). 

Chúng tôi sẽ loại trừ việc chuyển nhượng bất động sản giữa những người như vợ chồng. 

Chỉ những cuộc hôn nhân đồng giới được thực hiện trong khoảng thời gian quy định mới được luật pháp California công nhận và chỉ những cuộc hôn nhân đó mới đủ điều kiện được loại trừ giữa vợ chồng.

Ngày 28 tháng 6 năm 2013, hôn nhân đồng giới được công nhận.

Không cần ứng dụng riêng biệt

• Tương tự như loại trừ giữa vợ chồng, Loại trừ Đối tác trong nước đã đăng ký được cấp tự động. 
• Hội đồng Bình đẳng Nhà nước đã sửa đổi các mẫu Báo cáo thay đổi quyền sở hữu sơ bộ và Tuyên bố thay đổi quyền sở hữu thường được sử dụng để xác định cả các giao dịch chuyển nhượng giữa các cặp vợ chồng và giữa các đối tác chung sống đã đăng ký. 
• Trong cả hai trường hợp, việc chuyển nhượng đều không được đánh giá lại.

Những câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Đối tác trong nước của tôi đã chuyển nhượng 30% quyền sở hữu nhà ở cá nhân của cô ấy cho tôi với tư cách là người thuê chung. Chúng tôi không phải là Đối tác trong nước đã đăng ký với Bộ trưởng Ngoại giao California. Việc chuyển nhượng có được đánh giá lại không?

Trả lời: Có, việc chuyển nhượng sẽ cấu thành sự thay đổi quyền sở hữu vì bạn và đối tác của bạn không phải là đối tác trong nước đã đăng ký với tiểu bang tại thời điểm chuyển nhượng xảy ra. Do đó, việc chuyển nhượng không bị loại trừ khỏi việc đánh giá lại thuế.

Câu hỏi: Đối tác trong nước đã đăng ký của tôi đã chuyển ngôi nhà riêng của mình vào quỹ tín thác sống mà tôi là người thụ hưởng. Ngôi nhà có được định giá lại sau khi anh ấy qua đời không?

Trả lời: Không, ngôi nhà sẽ không được định giá lại khi nó được chuyển cho bạn với tư cách là người thụ hưởng quỹ tín thác khi còn sống của đối tác vì bạn và đối tác của bạn là những người bạn đời đã đăng ký vào thời điểm người đó qua đời.

Câu hỏi: Đối tác trong nước của tôi và tôi đã quyết định chấm dứt quan hệ đối tác trong nước. Chúng tôi đã đồng ý chia đôi bất động sản theo đó anh ấy sẽ chuyển nhượng 50% quyền sở hữu trong nơi cư trú của chúng tôi cho tôi. Tôi sẽ lấy quyền sở hữu với tư cách là người thuê chung. Bất động sản chỉ được nắm giữ dưới tên của đối tác của tôi. Việc lấy quyền sở hữu nơi cư trú với tư cách là người thuê chung theo thỏa thuận về bất động sản có tạo ra sự đánh giá lại không?

Trả lời: Không, ngôi nhà sẽ không được đánh giá lại với điều kiện là việc chuyển nhượng có liên quan đến thỏa thuận giải quyết tài sản mà bạn và đối tác chung sống trước đây của bạn đã thực hiện. Việc thay đổi quyền sở hữu không xảy ra đối với việc chuyển nhượng bất động sản cho đối tác chung sống hoặc đối tác chung sống trước đây liên quan đến thỏa thuận giải quyết tài sản hoặc sắc lệnh giải thể quan hệ đối tác chung sống hoặc ly thân hợp pháp.

Câu hỏi: Đối tác của tôi và tôi đang mua nhà chung. Ngoài việc đăng ký là đối tác trong nước với tiểu bang, chúng tôi có cần làm gì khác để đảm bảo rằng loại trừ bất động sản sẽ được áp dụng không?

Trả lời: Bất động sản được đánh giá lại khi có sự thay đổi về quyền sở hữu. Vì bạn và đối tác trong nước của bạn đang mua nhà của bạn từ bên thứ ba, nên sẽ có sự thay đổi về quyền sở hữu vì quyền sở hữu sẽ được chuyển từ bên thứ ba với tư cách là người bán/bên chuyển nhượng sang bạn và đối tác của bạn với tư cách là người mua/bên nhận chuyển nhượng. Không có trường hợp loại trừ nào ngăn cản việc đánh giá lại thuế. Sau đó, việc chuyển nhượng quyền lợi đối với ngôi nhà giữa bạn và đối tác của bạn sẽ được miễn vì cả hai bạn đều là đối tác trong nước đã đăng ký. Tuy nhiên, trước khi tiếp quản quyền sở hữu bất động sản, bạn và đối tác của mình nên tham khảo ý kiến luật sư về một số vấn đề, bao gồm: (i) cách nắm giữ quyền sở hữu bất động sản (sở hữu chung so với sở hữu chung), (ii) liệu bạn và đối tác trong nước có nên có thỏa thuận sở hữu bằng văn bản nêu rõ các quyền và nghĩa vụ của bạn liên quan đến quyền sở hữu chung ngôi nhà hay không; và (iii) cách bạn và đối tác trong nước của bạn có thể sử dụng các chiến lược lập kế hoạch bất động sản và lập kế hoạch thuế để giảm thiểu hậu quả về thuế tài sản và thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang.

Câu hỏi: Đối tác chung sống của tôi có thực sự cần phải sở hữu một phần quyền lợi trong bất động sản của tôi để được áp dụng quyền miễn trừ nếu tôi có ý định chuyển nhượng toàn bộ tài sản của mình cho cô ấy sau khi tôi qua đời không?

Trả lời: Không, quyền loại trừ sẽ được áp dụng ngay cả khi tài sản chỉ đứng tên bạn miễn là bạn và đối tác của bạn là đối tác chung sống đã đăng ký tại thời điểm bạn qua đời (xem ví dụ ở trên).