Matuto tungkol sa pagtitipid sa buwis sa mga nakarehistrong domestic partner transfer

Mga rehistradong kasosyo sa domestic

Simula noong Enero 1, 2020, ang mga nakarehistrong domestic partner ay tumatanggap ng parehong pagbubukod mula sa pagbabago sa muling pagtatasa ng pagmamay-ari gaya ng natanggap ng mga mag-asawa. 

Tulad ng sa mga mag-asawa, ang mga paglilipat sa pagitan ng mga kasosyo sa tahanan na alinsunod sa isang pag-areglo ng ari-arian o kasunduan sa dissolution ng kasosyo sa tahanan ay hindi nagpapalitaw ng muling pagtatasa. Katulad nito, ang mga paglilipat na nangyari dahil sa pagkamatay ng isang rehistradong domestic partner ay hindi rin kasama sa muling pagtatasa.

Ang isang domestic partnership sa pagitan ng dalawang natural na tao ay dapat maghain ng Deklarasyon ng Domestic Partnership sa Sekretaryo ng Estado ng California upang maging kuwalipikado para sa pagbubukod. 

Mahahalagang petsa para sa mga rehistradong domestic partner

Mula Enero 1, 2000 hanggang Enero 1, 2006, ang mga paglilipat sa pagitan ng Mga Rehistradong Domestic Partner na muling nasuri para sa pagbabago ng pagmamay-ari ay maaaring mag-apply para sa paghahabol para sa muling pagtatasa ng pagbabalik sa Hunyo 30, 2009.  

• Ang mga paghahabol na isinampa pagkatapos ng Hunyo 30, 2009 ay magiging prospective. 
• Inilapat ang inaasahang kaluwagan "nagsisimula sa petsa ng lien ng taon ng pagtatasa kung saan inihain ang paghahabol."  
• Sa madaling salita, kapag naghain ng claim para sa prospective na relief, ilalapat ang relief sa taon ng pananalapi na magsisimula sa Hulyo 1 ng taon ng kalendaryo kung saan inihain ang claim. Walang refund sa mga buwis na binayaran.

Simula noong Enero 1, 2006, ang mga nakarehistrong kasosyo sa tahanan ay binibigyan ng parehong mga karapatan sa pagbubukod gaya ng mga mag-asawa. R&T code 62(p).

Mga mahahalagang petsa para sa kasal ng parehong kasarian

Para sa mga kasal ng mga taong kapareho ng kasarian, ang mga kasal na pinasok sa California pagkalipas ng 5:00 pm noong Hunyo 16, 2008 at bago ang Nobyembre 5, 2008 ay kinikilala bilang balido sa ilalim ng Supreme Court Ruling ng California, (Strauss v. Horton, 46 Cal. Ika-4 364). 

Ibubukod namin ang mga paglilipat ng real property sa pagitan ng mga taong tulad ng inter-spousal. 

Tanging ang mga kasal sa parehong kasarian na pinasok sa pagitan ng mga tinukoy na petsa ang kinikilala sa ilalim ng batas ng California at ang mga kasal lamang na iyon ang kwalipikado para sa inter-spousal exclusion.

Noong Hunyo 28, 2013, kinikilala ang same sex marriages.

Walang kinakailangang hiwalay na aplikasyon

• Katulad ng inter-spousal exclusion, ang Registered Domestic Partner Exclusion ay awtomatikong ibinibigay. 
• Binago ng Lupon ng Estado ng Pagpapantay ang karaniwang ginagamit na Paunang Pagbabago ng Ulat sa Pagmamay-ari at mga porma ng Pahayag ng Pagbabago ng Pagmamay-ari upang tukuyin ang parehong paglilipat sa pagitan ng mga mag-asawang mag-asawa at sa pagitan ng mga rehistradong domestic partner. 
• Sa parehong mga kaso, ang paglipat ay hindi kasama sa muling pagtatasa.

Mga madalas itanong

Tanong: Ang aking domestic partner ay naglipat ng 30% na interes sa kanyang personal na tirahan sa akin bilang isang tenant-in-common. Hindi kami Rehistradong Domestic Partners sa California Secretary of State. Susuriin ba ang paglipat?

Sagot: Oo, ang paglipat ay bubuo ng pagbabago ng pagmamay-ari dahil ikaw at ang iyong kasosyo ay hindi nakarehistrong domestic partner sa estado sa oras na naganap ang paglipat. Samakatuwid, ang paglipat ay hindi ibinubukod sa isang muling pagtatasa ng buwis.

Tanong: Inilipat ng aking nakarehistrong domestic partner ang kanyang hiwalay na hawak na tahanan sa kanyang living trust kung saan ako ang benepisyaryo. Susuriin ba ang tahanan pagkatapos ng kanyang kamatayan?

Sagot: Hindi, ang bahay ay hindi muling susuriin kapag inilipat ito sa iyo bilang benepisyaryo ng buhay na pinagkakatiwalaan ng iyong kapareha dahil ikaw at ang iyong kapareha ay mga rehistradong domestic partner sa oras ng kanyang kamatayan.

Tanong: Napagpasyahan namin ng aking domestic partner na wakasan ang aming domestic partnership. Napagkasunduan naming hatiin ang real property kung saan ililipat niya sa akin ang 50% na interes sa aming tirahan. Kukunin ko ang titulo bilang tenant-in-common. Ang ari-arian ay hawak lamang sa pangalan ng aking kasosyo. Ang pagkuha ba ng titulo sa tirahan bilang isang tenant-in-common alinsunod sa pag-areglo ng ari-arian ay lumilikha ng isang muling pagtatasa?

Sagot: Hindi, ang tahanan ay hindi muling susuriin sa kondisyon na ang paglilipat ay may kaugnayan sa isang kasunduan sa pag-areglo ng ari-arian na ginawa mo at ng iyong dating kasosyo sa tahanan. Ang pagbabago ng pagmamay-ari ay hindi nagaganap patungkol sa mga paglilipat ng real property sa isang domestic partner o dating domestic partner na may kaugnayan sa isang property settlement agreement o decree of dissolution of a domestic partnership o legal separation.

Tanong: Kami ng aking kasosyo ay bumibili ng bahay nang magkasama. Maliban sa pagiging rehistradong domestic partner sa estado, mayroon pa ba tayong kailangan gawin para matiyak na mailalapat ang pagbubukod ng real property?

Sagot: Ang tunay na ari-arian ay muling sinusuri kapag may pagbabago ng pagmamay-ari. Dahil ikaw at ang iyong domestic partner ay bibili ng iyong bahay mula sa isang third party, magkakaroon ng pagbabago ng pagmamay-ari dahil ang titulo ay ililipat mula sa third party bilang nagbebenta/transferor sa iyo at sa iyong partner bilang mga mamimili/transferee. Walang pagbubukod na pumipigil sa muling pagtatasa ng buwis. Pagkatapos, ang paglilipat ng interes sa tahanan sa pagitan mo at ng iyong kapareha ay magiging exempt dahil pareho kayong rehistradong domestic partner. Gayunpaman, bago kumuha ng titulo sa ari-arian, ipinapayong ikaw at ang iyong kasosyo ay kumunsulta sa isang abogado tungkol sa ilang mga isyu, kabilang ang: (i) kung paano humawak ng titulo sa ari-arian (pinagsamang pangungupahan vs. pangungupahan-in-common ), (ii) kung ikaw at ang domestic partner ay dapat magkaroon ng nakasulat na kasunduan sa ari-arian na naglalahad ng iyong mga karapatan at obligasyon tungkol sa co-ownership ng bahay; at (iii) kung paano mo magagamit ng iyong kasosyo sa bahay ang mga diskarte sa pagpaplano ng ari-arian at pagpaplano ng buwis upang mabawasan ang mga kahihinatnan ng federal at state property at income tax.

Tanong: Kinakailangan ba ang aking kasosyo sa tahanan na aktwal na nagmamay-ari ng isang bahagyang interes sa aking tunay na ari-arian upang mailapat ang pagbubukod kung balak kong ilipat sa kanya ang lahat ng aking ari-arian sa aking kamatayan?

Sagot: Hindi, ang pagbubukod ay ilalapat kahit na ang ari-arian ay hawak lamang sa iyong pangalan hangga't ikaw at ang iyong kapareha ay nakarehistrong domestic partner sa oras ng iyong kamatayan (tingnan ang halimbawa sa itaas).